В Казахстане ежегодно физические лица, владеющие автомобилями, обязаны уплачивать транспортный налог. Аналогичная обязанность возлагается и на юридические лица с транспортными средствами на балансе. В статье рассмотрим, зачем нужен транспортный налог, как он рассчитывается, на кого распространяется, и что произойдет в случае несвоевременной оплаты.

Зачем нужен транспортный налог?

Транспортный налог в Казахстане регулируется 13-м разделом Налогового кодекса и относится к местным налогам, следовательно, все собранные суммы поступают в местные бюджеты. Эти средства направляются на улучшение транспортной инфраструктуры – строительство новых дорог и ремонт уже существующих.

Основные категории налогоплательщиков

Транспортный налог обязаны платить:

• Физические лица – все, кто зарегистрировал автомобиль.
• Юридические лица:
  • Компании с автомобилями на балансе.
  • Подразделения компаний, на которые зарегистрировано авто.
  • Компании, приобретающие авто по договору финансового лизинга.

Исключения и льготы

Некоторые категории физических и юридических лиц освобождены от уплаты налога:

• Физические лица:
  • Участники ВОВ.
  • Лица с инвалидностью.
  • Многодетные матери (освобождается одно транспортное средство).
• Юридические лица:
  • Сельскохозяйственные производители (на технику по конкретным приказам).
  • Государственные учреждения.
  • Общественные организации инвалидов (при наличии одного автомобиля с объемом двигателя до 3 куб. м и одного автобуса).

Объекты налогообложения

Не все транспортные средства подлежат налогообложению. Исключения:

• Автомобили скорой помощи.
• Карьерные самосвалы с грузоподъемностью свыше 40 тонн.
• Морские суда.
• Специальные автомобили, облагаемые налогом на имущество.

Все остальные транспортные средства, включая грузовики, легковые автомобили, яхты и мотоциклы, подлежат уплате налога.

Расчет суммы налога

Расчет суммы транспортного налога зависит от месячного расчетного показателя (МРП), который на 2024 год составляет 3 692 тенге. Основные факторы для расчета:

• Объем мотора:
  • Чем больше объем двигателя, тем выше налог. Например, малолитражка с двигателем до 1,1 тыс. см³ обойдется в 3 692 тенге, а мощный грузовик с двигателем более 4 тыс. см³ — в 463 554 тенге.
• Место производства и дата выпуска:
  • Специальные ставки для авто, произведенных в РК или ввезенных после 31 декабря 2013 года.

Физическим лицам налог рассчитывает налоговая служба, в то время как юридические лица выполняют расчеты самостоятельно, используя онлайн-калькулятор.

Сроки и штрафы

Физические лица должны уплатить налог до 1 апреля.

Юридические лица – до 5 июля, если авто приобретено до 1 июля. В ином случае – в течение 10 дней после подачи декларации за год.

За несвоевременную оплату предусмотрены санкции: начисление пени за каждый день просрочки, ограничение возможности открытия счетов в банке и выезд за границу.

Проверка и оплата налога

Проверить и оплатить налог можно на следующих ресурсах:

• Сайт Комитета госдоходов (Kgd.gov.kz).
• Портал электронного правительства (Egov.kz).

Оплата возможна через интернет-банк, кассу банка или почты, на сайте «Казпочты», а юридические лица переводят деньги со своего счета после подачи декларации.