Юридическое лицо — это компания, официально зарегистрированная в государственных органах. Оно обладает своими правами, обязанностями и имуществом, которые не принадлежат учредителям и сотрудникам компании.

Юридическое лицо может управлять своим имуществом, участвовать в суде и заключать сделки на основании учредительных документов. За ТОО возможно привлечение к административной и гражданской ответственности. ТОО несет ответственность по долгам своим имуществом, может быть признано банкротом или ликвидировано.

Когда необходимо регистрировать ТОО для бизнеса

Перед открытием ТОО необходимо определить численность сотрудников и предполагаемый доход компании. Эти факторы влияют на размер уставного капитала, налоги, штрафы и государственную поддержку.

Уставный капитал – это сумма, которую учредители вкладывают при создании компании. Он нужен для первоначальных затрат, таких как аренда помещения, зарплата сотрудникам или покупка оборудования.

Микробизнес

• численность — до 15 человек;
• доход — до 30 000 МРП в год, в 2024 году это 110 760 000 тенге;
• уставный капитал — 0 тенге.

Малый бизнес

• численность — до 100 человек;
• доход — до 300 000 МРП в год, в 2024 году это 1 107 600 000 тенге;
• уставный капитал — 0 тенге.

Средний бизнес

• численность — от 100 до 200 человек;
• доход — от 300 000 МРП до 3 000 000 МРП, в 2024 году это от 1 107 600 000 до 11 076 000 000 тенге;
• уставный капитал — от 100 МРП.

Крупный бизнес

• численность — до 250 человек;
• доход — от 3 000 000 МРП, в 2024 году это 11 076 000 000 тенге;
• уставный капитал — от 100 МРП.

Кто может стать учредителем ТОО

• Граждане Казахстана;
• Казахстанские компании;
• Иностранные граждане и иностранные компании.

Что нужно учесть перед регистрацией ТОО

Название компании

Название должно быть на казахском, русском или английском языке и иметь правильное написание на всех трех языках. Например, на казахском — «Жеті қазына», на русском — «Жети казына», на английском — «Jeti Qazyna».

Название должно иметь полную и краткую формы, например: Товарищество с ограниченной ответственностью «Жети казына» → ТОО «Жети казына». Оно не должно совпадать с названиями уже существующих компаний. Проверить уникальность можно на сайте электронного правительства.

Юридический адрес

Адрес регистрации может быть домашним адресом учредителя, адресом купленного помещения или арендованного офиса. Это должен быть фактический адрес местонахождения ТОО. Адрес важен для регистрации на налоговый учет.

Вид деятельности

Можно выбрать несколько видов деятельности и указать их в уставе компании, но в свидетельстве ТОО будет указан только один основной. Этот вид деятельности обозначается как «Код основного вида экономической деятельности» и необходим для статистики и налоговых льгот. Выбрать ОКЭД можно с помощью бота в нашем телеграм-канале.

Режим налогообложения

В зависимости от доходов и масштаба бизнеса можно выбрать удобный режим налогообложения. ТОО могут работать по общеустановленному режиму (ОУР) или по одному из специальных налоговых режимов (СНР).

При регистрации ТОО автоматически устанавливается общеустановленный режим. Если необходимо перейти на упрощенный режим, в течение пяти дней после регистрации нужно подать в налоговую уведомление о переходе на другой режим.

Общеустановленный режим

Стандартная система налогообложения

Эта система предполагает корпоративный подоходный налог (КПН) в размере 20% в год. Компании могут иметь доходы от 24 038 месячных расчетных показателей (примерно 88 748 296 тенге в 2024 году). Ограничений по видам деятельности нет, также компании могут иметь филиалы.

Упрощенная система налогообложения

Предусматривает КПН в размере 3% в год. Количество сотрудников не должно превышать 30 человек, а доходы — до 24 038 МРП (88 748 296 тенге в 2024 году). Есть ограничения по видам деятельности и филиалы отсутствуют.

СНР с фиксированным вычетом

При такой системе КПН составляет 20% в год. В компании может работать до 50 человек, а доходы — до 144 184 МРП в год (532 327 328 тенге в 2024 году). Филиалы не допускаются, и есть ограничения по видам деятельности.

СНР для фермерских хозяйств

Аграрные предприятия получают скидку минус 70% от суммы КПН, если у них есть земельный участок от 500 до 5 000 гектаров (кроме пчеловодов). Они не должны стоять на учете по НДС и не могут принадлежать иностранцам или лицам без гражданства.

СНР розничного налога

Эта система предназначена только для малого и среднего бизнеса. Ставка налога 4% для тех, кто работает с физическими лицами, и может быть снижена до 2% по решению маслихата. Для юридических лиц ставка составляет 8% и не подлежит снижению. Есть ограничения по видам деятельности.

Документы для регистрации ТОО

Перед регистрацией ТОО необходимо подготовить учредительные документы: решение о создании ТОО, учредительный договор, устав и приказ о назначении директора. Также ТОО и его участники должны иметь электронно-цифровую подпись (ЭЦП).

Решение о создании ТОО

Документ оформляется в произвольной форме и содержит основную информацию о компании, такую как название, адрес, размер уставного капитала и имя директора. Если ТОО создают несколько учредителей, решение принимается на собрании, протокол которого подписывают избранные председатель и секретарь.

Учредительный договор

Подписывается, если в создании ТОО участвуют несколько учредителей. Договор содержит порядок создания компании, размер уставного капитала и распределение доходов, что помогает решить возможные споры.

Устав ТОО

Определяет отношения между участниками ТОО и их права после регистрации. Можно использовать типовой устав Министерства Юстиции, но в него нельзя вносить изменения.

Решение о назначении директора

Официальный приказ о назначении директора, в котором указана дата вступления в должность и срок полномочий. Приказ могут запросить госорганы или контрагенты.

ЭЦП

Электронно-цифровая подпись необходима для всех участников ТОО для подписания документов и отчетов. Ее можно получить, подав заявку онлайн на egov.kz.

Регистрация ТОО онлайн

Необходимые документы:

Большинство документов автоматически подтягиваются из государственных баз данных. Необходимо будет заполнить электронную анкету.

Самостоятельная регистрация ТОО:

1. Авторизуйтесь на egov.kz с помощью ЭЦП;
2. Перейдите в раздел «Бизнесу» → «Регистрация и развитие бизнеса» → «Регистрация и ликвидация бизнеса»;
3. Выберите услугу по государственной регистрации юридических лиц и следуйте дальнейшим инструкциям.

Чтобы открыть ТОО онлайн, необходимо выполнить следующие шаги:

4. Выбрать услугу «Государственная (учетная) регистрация юридического лица, филиала (представительства)» для субъектов среднего предпринимательства.

5. Заполнить поля:

• Форма организации: Юридическое лицо.
• Организационно-правовая форма: Товарищество с ограниченной ответственностью.
• Название на трех языках.
• ИИН директора, номер и дата его назначения.
• ИИН учредителей, ФИО, суммы их вклада и доли в уставном капитале в процентах (если один учредитель, то 100%).
• Информация о действии по типовому уставу.
• Данные о постановке на учет по НДС.
• Юридический адрес и контактная информация.
• Вид бизнеса (ОКЭД).
• Планируемое количество сотрудников.
• Готово!

Через 15 минут обновите статус заявки, чтобы получить справку о регистрации в формате PDF на казахском и русском языках.

Следующие шаги

После открытия ТОО и получения справки о регистрации необходимо сделать еще несколько важных шагов, прежде чем начать работу:

• Выбрать налоговый режим, поскольку новые компании автоматически попадают под общеустановленный режим налогообложения.
• Заключить договор страхования ответственности работодателя.
• Открыть расчетный счет в банке для приема безналичных платежей.
• Зарегистрировать онлайн-кассу для приема наличных платежей.
• Приобрести POS-терминал (для некоторых видов бизнеса).
• Получить лицензию, если она требуется для вашей деятельности.
• Стать на учет по НДС, если планируется сотрудничество с компаниями, которые платят НДС, и если доход будет от 20 000 МРП в год (73 840 000 тенге в 2024 году).

Страхование ответственности работодателя

После регистрации ТОО необходимо заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности работодателя. Это страхование защищает работников от несчастных случаев на рабочем месте.

Страхование нужно оформить даже если в компании работает один человек — директор. Оно покрывает риски, связанные с профессиональными заболеваниями, профессиональной невозможностью работать и смерть работника при исполнении обязанностей.

Договор можно оформить на egov.kz во время регистрации ТОО.

Как подать заявку на страхование:

• Выбрать страховую компанию из списка.
• Заполнить анкету с информацией о работниках и годовом фонде зарплаты, ответить на вопросы по охране труда.
• Указать дату начала страхового периода.
• Прикрепить список работников.
• Прикрепить устав ТОО.
• Принять условия страхования.
• Подтвердить заявку с помощью ЭЦП.

Заявка обрабатывается в течение двух рабочих дней.

Расчетный счет для ТОО

Счет для ТОО можно открыть в любом банке Казахстана онлайн или в отделении. Для открытия счета в отделении могут понадобиться документы компании и директора, а также может взиматься банковская комиссия.

Онлайн открытие счета не требует много документов и занимает около 15 минут. Советуем сразу зарегистрироваться в интернет-банкинге, чтобы управлять финансами предприятия и оплачивать налоги онлайн.

Вы можете быстро и бесплатно открыть расчетный счет через мобильное приложение Jusan Business. Для этого:

1. Скачайте приложение Jusan Business.
2. Заполните заявку на открытие счёта.
3. Дождитесь SMS с подтверждением открытия счёта.
4. Начинайте работу.