В эпоху цифровизации и повсеместного контроля, работа в теневой экономике становится всё менее привлекательной. Особенно это касается людей, работающих на себя — самозанятых. Кто они такие? В эту категорию входят няни, репетиторы, фрилансеры и переводчики. Перед ними часто встает вопрос: нужно ли регистрировать индивидуальное предпринимательство (ИП)? В данной статье разберем актуальные налоговые режимы для самозанятых граждан Казахстана и альтернативные пути легализации доходов.

Причины для Легализации

Работа в нелегальном секторе сопряжена с множеством рисков:

• Ухудшение доступа к медицинским услугам — отсутствие отчислений в Фонд социального медицинского страхования.
• Отсутствие пенсионных накоплений — что оставляет людей без средств к существованию в старости.
• Усиление контроля над денежными переводами — с введением всеобщего декларирования в 2025 году.

В 2023 году действовал режим единого совокупного платежа (ЕСП), который позволял оплачивать все социальные платежи, но в 2024 году он уже не будет доступен. Как же легализовать доходы?

Варианты Налоговых Режимов

Для ведения законной деятельности и получения социальных гарантий существует несколько налоговых режимов:

1. Упрощенная Декларация

Этот режим подходит для:

• Дохода, не превышающего 24 038 МРП за полгода (88,7 млн тенге).
• Числа наемных работников не более 30 человек.

Условия:

• Ставка налога: 3% (1,5% — ИПН, 1,5% — социальный налог).
• Обязательные социальные отчисления:
  • ОПВ: 10% от зарплаты.
  • ОПВР: 1,5% от зарплаты.
  • СО: 3,5% от зарплаты.
  • ВОМС: 5% от 1,4 МЗП.
• Налоговая отчетность: раз в полгода по форме 910.00.

2. ИП на Основе Патента

Подходит для:

• Дохода, не превышающего 3528 МРП в год (13 млн тенге).

Условия:

• Ставка ИПН: 1%.
• Работы, разрешенные для данного режима, включают таксистов, фотографов, репетиторов и др.
• Налоговая отчетность: через личный кабинет налогоплательщика или в департамент госдоходов.

3. E-Salyk Business

Этот режим предназначен для:

• Дохода, не превышающего 3528 МРП в год (13 млн тенге).
• Работы без наемных работников по ставке налога 1%.

Условия:

• Налоговый период: 1 месяц.
• Обязательные социальные платежи и медстраховка также должны быть оплачены.

4. Режим Розничного Налога

Подходит для предпринимателей:

• С доходом до 600 000 МРП в год (2,2 млрд тенге).
• С числом наемных работников до 200 человек.

Условия:

• Ставка налога: 4% при продаже физическим лицам, 8% — юридическим лицам.
• Налоговый период: квартал.
• Необходимость оплаты обязательных соцотчислений.

Альтернатива ИП

Если годовой доход меньше 12 МЗП (1 млн тенге), можно не регистрироваться как ИП, но один раз в год представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). Ставка ИПН в этом случае составит 10% от суммы полученного дохода.

Легализация доходов и правильный выбор налогового режима — это шаг к обеспечению своего будущего и доступу к социальным и медицинским гарантиям.