Когда доходы от инвестиций освобождаются от налогов

Акции и дивиденды

Доход от акций можно получить как один раз при продаже, так и регулярно в виде дивидендов, которые выплачиваются с прибыли компании в определённый период.

К казахстанским фондовым биржам относятся KASE и AIX. Если физическое лицо, например, индивидуальный предприниматель, купил акции на этих биржах и цена акций увеличилась, то при продаже такой доход не облагается налогами, если на момент продажи акции находятся в официальных списках этих бирж. Это правило также действует для юридических лиц.

С дивидендов для физических лиц налоги не уплачиваются, если:

• акции на дату начисления дивидендов зарегистрированы на KASE или AIX;
• акции не зарегистрированы на местных биржах, но компания, которая выплачивает дивиденды, является резидентом РК и общая сумма дивидендов за год не превышает 30 000 МРП (в 2024 году — 110 760 000 тенге);
• общий объем операций с акциями за месяц превышает 25 млн тенге;
• акции покупаются и/или продаются 50 раз в месяц.

Облигации и купоны

Доход от облигаций можно получить как при продаже, так и через регулярные купонные выплаты.

Правила налогообложения для физических и юридических лиц аналогичны акциям. Если облигации куплены на KASE или AIX и находятся в официальных списках на момент продажи, то рост их стоимости не облагается налогом.

Когда не нужны налоги на купоны

Для физических лиц: купоны не облагаются налогом, независимо от того, на какой бирже заключён договор по выплате.

Для юридических лиц: если облигации на момент выплаты купоны находятся в списках KASE или AIX.

Паи

Для физических лиц: доход от увеличения стоимости паёв не облагается налогами, независимо от того, где паи покупаются или продаются.

Для юридических лиц: аналогично акциям и облигациям, если операция производится на KASE или AIX.

В каких случаях необходимо платить налоги с инвестиционных доходов

Акции, облигации и паи для физических лиц: если операции проводятся на зарубежных биржах, необходимо уплатить ИПН в размере 10% от дохода.

Дивиденды физических лиц: если они не соответствуют условиям освобождения, требуется уплата ИПН в размере 10% от суммы дивидендов.

Юридические лица включают такие доходы в свой ежегодный доход и платят налоги согласно общему режиму налогообложения, если ценные бумаги приобретались на зарубежных биржах.

Другие виды инвестиций

Доходы от банковских депозитов для физических лиц освобождаются от налогов.

Доход с прироста стоимости инвестиционного золота облагается 10% ИПН.

Налоговая отчетность

Физические лица, инвестировавшие средства в ценные бумаги, должны подавать налоговую декларацию формы 240.00.

Случаи, требующие подачи декларации:

• доход от прироста акций на KASE или AIX — указывается только доход, так как налоги не платятся;
• доход от прироста зарубежных ценных бумаг — необходимо указать и посчитать налог;
• дивиденды из-за границы — также нужно указать налог.

Когда декларация не требуется:

• получены дивиденды от компаний, торгующихся на KASE или AIX, налоги рассчитывают и платят те, кто выплачивает дивиденды;
• ценные бумаги куплены на KASE или AIX, но не были проданы (нет дохода).

Декларацию ФНО 240 за предыдущий год следует сдать до 31 марта следующего года, оплату завершить до 10 апреля.

Налоги не взимаются с доходов от ценных бумаг, зарегистрированных на казахстанских биржах. В других случаях, доход от прироста ценных бумаг облагается ИПН.

Во всех случаях, за исключением дивидендов с акций из списков казахстанских бирж, инвесторы заполняют декларацию формы 240.00.