Налоги и отчетность для ИП на общеустановленном режиме в Казахстане
Индивидуальные предприниматели (ИП) на общеустановленном режиме (ОУР) обязаны один раз в год платить индивидуальный подоходный налог и каждый месяц делать социальные выплаты за своих работников. Отчетности можно сдавать онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Основные налоги
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — главный налог для ИП на ОУР. Его размер составляет 10% от чистого дохода за год и уплачивается раз в год.
Необходимая отчетность: декларация по ИПН ФНО 220.00, подается раз в год до 31 марта за предыдущий год. Таким образом, до 31 марта 2024 года нужно будет сдать отчет за 2023 год.
Крайний срок уплаты: раз в год до 10 апреля, после того, как будет сдана декларация по ИПН.
Ежемесячные социальные выплаты за себя
Владелец ИП обязан самостоятельно уплачивать все налоги и обязательные социальные взносы. Минимальная зарплата, которая назначается самому себе, должна составлять не менее одного минимального заработной платы (МЗП), что в 2024 году составляет 85 000 тенге.
Пример расчета различных взносов из дохода в размере 85 000 тенге:
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
85 000 × 10% = 8 500 тенге - ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%
85 000 × 1,5% = 1 275 тенге - СО — социальные отчисления: зарплата × 3,5%
85 000 × 3,5% = 2 975 тенге - ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге - СН — социальный налог: 2 МРП − СО
2 × 3 692 − 2 975 = 4 409 тенге
Таким образом, сумма, которую ИП должен уплатить за себя, составляет 23 109 тенге.
Ежемесячные выплаты за работников
Что необходимо платить за работников:
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%,
- ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%,
- СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 3,5%,
- ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%,
- ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%,
- ИПН с доходов работника: (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%.
- СН — социальный налог: 1 МРП − СО.
Размер налогов с зарплаты
Пример расчета платежей при окладе работника в 200 000 тенге.
Для работника
ОПВ — зарплата × 10%
200 000 × 10% = 20 000 тенге
ВОСМС за работника — зарплата × 2%
200 000 × 2% = 4 000 тенге
ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%
(200 000 − 20 000 − 14 × 3 692 − 4 000) × 10% = 12 431,2 тенге
Для работодателя
ОПВР — зарплата × 1,5%
200 000 × 1,5% = 3 000 тенге
ООСМС — зарплата × 3%
200 000 × 3% = 6 000 тенге
СО — (зарплата − ОПВ) × 3,5%
(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге
СН за работника — 1 МРП − СО
3 692 − 6 300 = 0 тенге
При зарплате в 200 000 тенге работник получает на руки 163 568,8 тенге. Работодатель должен дополнительно уплатить 15 300 тенге.
Необходимая отчетность: декларация по ИПН и СН ФНО 200.00, которая подается каждый квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и 15 февраля следующего года.
Крайний срок оплаты: каждый месяц до 25 числа следующего месяца. Например, за октябрь — до 25 ноября, за ноябрь — до 25 декабря и так далее.
Налог на добавленную стоимость
Если годовой оборот ИП превысит 20 000 МРП, то предприниматель обязан зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 12%.
Заботиться о регистрации для уплаты НДС необходимо самостоятельно. Налоговая инспекция не будет извещать об этом, а просто начислит штраф. Поэтому важно самостоятельно следить за превышением порога.
Ставка НДС: 12%
Необходимая отчетность: форма ФНО 300.00, подается каждый квартал до 15 числа второго месяца после отчетного квартала. Например, за третий квартал
Оплата налогов в Казахстане имеет строгие сроки и правила. Например, НДС необходимо оплачивать ежеквартально до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, за третий квартал 2023 года, охватывающий месяцы с июля по сентябрь, платеж должен быть произведен до 25 ноября 2023 года.
НДС на импорт
При ввозе товаров из стран, таких как Россия, Беларусь, Кыргызстан и Армения, требуется уплата косвенного налога, который в Казахстане представляет собой НДС в размере 12%. Это необходимо из-за того, что по договору ЕАЭС российские компании обязаны поставлять товары в Казахстан по нулевой ставке НДС, даже если у них в России он составляет 20%.
После ввоза товаров нужно уплатить НДС по казахстанской ставке и предоставить отчетность по форме 328.00. Это позволяет избежать штрафов и обеспечивает наличие документации на случай запроса от страны-экспортера.
Ставка составляет 12%. ФНО 328.00 необходимо сдавать каждый месяц до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта. Например, если товары импортированы в ноябре 2023 года, то отчетность и оплата НДС должны быть завершены до 20 декабря 2023 года.
Другие налоги
Индивидуальные предприниматели, владеющие коммерческим имуществом, землей или транспортом, также обязаны оплачивать соответствующие налоги.
Налог на имущество
Этот налог составляет 0,5%. Для его расчета используется формула: налоговая база × ставка. Отчетность представляется в виде форм ФНО 700.00 и 701.01. Платежи рассчитываются по форме ФНО 701.01 до 15 февраля текущего года, а отчет по ФНО 700.00 необходимо сдать до 31 марта следующего года.
Оплата производится ежеквартально: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.
Налог на землю
Ставка налога зависит от населенного пункта. Формула расчета: налоговая база × ставка с учетом корректировок. Необходима сдача отчетности по формам ФНО 700.00 и 701.01, аналогично налогу на имущество.
Платежи рассчитываются до 15 февраля текущего года, отчетность предоставляется до 31 марта следующего года. Оплата осуществляется также ежеквартально: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.
Налог за эмиссии в окружающую среду
Ставка этого налога зависит от населенного пункта. Необходимо сдавать отчетность по форме ФНО 870.00 каждый квартал: до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля.
Оплата производится ежеквартально: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.
