Каждый год физические и юридические лица в Казахстане, у которых есть имущество, обязаны платить имущественный налог. В этой статье разберём основные аспекты налогообложения, объектами которого являются недвижимость и земля.

Что является объектом налогообложения?

Имущественный налог в Казахстане в 2024 году состоит из двух основных компонентов:

• Налог на недвижимость: сюда относятся жилые помещения, гаражи, дачные постройки, места для стоянки машин и другие объекты недвижимости.
• Налог на землю: этот налог охватывает земельные участки, за исключением особо охраняемых территорий, участков из лесного фонда и земель запаса.

Важно помнить, что налогообложению подлежит только имущество, находящееся на территории Республики Казахстан.

Расчет налога на имущество

Формула для расчета

Владелец имущества может узнать точный размер налога в налоговой службе. Сумма налога рассчитывается до 1 июля года, следующего за отчётным. Для расчета применяют следующие показатели:

• Базовая цена м²: Например, в Алматы это 60 тысяч тенге.
• Площадь объекта: Например, квартира площадью 34 м².
• Коэффициенты износа: Физический и функциональный износ.
• Коэффициент зонирования: Этот показатель варьируется в зависимости от нахождения объекта, для Алматы (Аксай-4) – 1.46.
• Изменение МРП: Вносится в расчеты в случае изменения минимального расчётного показателя (МРП).

Пример расчета

Пример расчета для однокомнатной квартиры в Алматы:

1. Базовая цена квадрата: 60 тысяч тенге.
2. Площадь объекта: 34 м².
3. Физический износ квартиры: 37% (дом 1987 года).
4. Функциональный износ: коэффициент равен 1.
5. Коэффициент зонирования: для микрайона Аксай-4 это 1.46.
6. Изменение МРП: в 2024 году равен 3 692 тенге (увеличение на 1.07).

Все показатели перемножаем: 60 000 * 34 * (1 - 0.37) * 1 * 1.46 * 1.07 = 1 179 148,56 тенге. Налоговая ставка на имущество для суммы менее 2 миллионов тенге – 0,05%. Следовательно, налог составит: 1 179 148,56 * 0,05 / 100 = 589,57 тенге.

Льготы по налогу на имущество

В 2024 году освобождаются от налога на имущество следующие категории лиц:

• Герои Советского Союза, Социалистического Труда;
• Ветераны Великой Отечественной войны;
• Дети-сироты и дети без попечительства родителей (до 18 лет);
• Один из родителей ребенка-инвалида;
• Многодетные матери с званием «Мать-героиня».

Также предусмотрены льготы для физических лиц с особыми заслугами и инвалидов, которые могут уменьшить стоимость объекта на определенное количество МРП.

Сроки и способы оплаты налога

Оплата налога на имущество осуществляется до 1 октября года, следующего за отчётным. Для организаций платежи разбиты на четыре квартальных платежа с датами до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Оплатить налог можно несколькими способами:

• Через портал электронного правительства Egov.kz;
• Через банковские приложения, такие как мобильное приложение Банка ЦентрКредит;
• В кассах банков или отделениях «Казпочты».

Имущественный налог – важный обязательный сбор, который помогает формировать местные бюджеты и улучшать инфраструктуру страны. Внимательно отслеживайте сроки и порядок уплаты налога, чтобы избежать возможных санкций и штрафов. Всем налогоплательщикам следует ознакомиться с действующим законодательством и использовать предоставленные льготы по мере возможности.