Какие налоги платит ИП в Казахстане на упрощенке

Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, платят индивидуальный подоходный налог раз в полгода и ежемесячно осуществляют социальные платежи за работников. Отчетность подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Основные налоги для ИП

Упрощенная система предусматривает налог на прибыль в размере 3% от дохода. Из этой суммы 1,5% составляет индивидуальный подоходный налог (ИПН), а оставшиеся 1,5% — социальный налог (СН).

Чтобы отчитаться, ИП подает упрощенную декларацию ФНО 910.00, где указываются оборот, налоги, зарплата и начисления как за себя, так и за своих сотрудников. ИПН рассчитывается на основе общего оборота за полугодие. Декларация подается не через полгода после открытия ИП, а в следующие сроки:

за первое полугодие — с 1 июля до 15 августа,
за второе полугодие — с 1 января до 15 февраля.

Если ИП откроется в декабре, отчет за второе полугодие нужно будет подать в январе.

Когда оплачивать: до 25 августа за первое полугодие и до 25 февраля следующего года за второе.

Сервис Jusan Business предлагает бесплатные услуги для клиентов, включая расчет налогов и помощь в подготовке формы 910.00, а также кадровый учет и напоминания о налогах.

Ежемесячные обязательства ИП перед самим собой

Владелец ИП обязан уплачивать налоги и обязательные социальные платежи за себя. Зарплата устанавливается самостоятельно, но она должна быть не менее 1 минимальной заработной платы (МЗП) — это 85 000 тенге в 2024 году.

Пример расчета платежей для ИП с дохода в размере 85 000 тенге:

ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
85 000 × 10% = 8 500 тенге
ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%
85 000 × 1,5% = 1 275 тенге
СО — социальные отчисления: зарплата × 3,5%
85 000 × 3,5% = 2 975 тенге
ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге

Всего ИП платит за себя 18 700 тенге.

Ежемесячные платежи за работников

Необходимые платежи за сотрудников:

ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%,
ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%,
СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 3,5%,
ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%,
ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%,
ИПН с доходов работника: (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%.

Расчет платежей с зарплаты работников

Пример расчетов для зарплаты работника в 200 000 тенге.

За счет работника

ОПВ — зарплата × 10%
200 000 × 10% = 20 000 тенге

ВОСМС за работника — зарплата × 2%
200 000 × 2% = 4 000 тенге

ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%
(200 000 − 20 000 − 14 × 3 692 − 4 000) × 10% = 12 431,2 тенге

За счет работодателя

ОПВР — зарплата × 1,5%
200 000 × 1,5% = 3 000 тенге

ООСМС — зарплата × 3%
200 000 × 3% = 6 000 тенге

СО — (зарплата − ОПВ) × 3,5%
(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге

Фактически при заработной плате в 200 000 тенге на руки сотрудник получит 163 568,8 тенге. Работодатель будет обязан дополнительно выплатить 15 300 тенге.

Когда платить: до 25 числа следующего месяца.

Отчет при отсутствии дохода

Если ИП не имел оборота за полгода, необходимо подать пустой отчет, который также называют «нулевкой». При этом ИП обязан уплатить обязательные медицинские взносы за себя.

Налог на добавленную стоимость

Если годовой оборот ИП превышает 20 000 МРП (73 840 000 тенге в 2024 году), предприниматель должен встать на учет по НДС и платить 12% от дохода.

Постановка на учет по НДС, когда сумма превышает установленную, является личной ответственностью индивидуального предпринимателя (ИП). Налоговая служба не будет об этом предупреждать, а просто наложит штраф. Поэтому ИП нужно самостоятельно следить за превышением порога.

Если уклоняться от уплаты НДС, налоговая служба начисляет штраф в размере 15% от превышенной суммы. После выплаты штрафа и суммы НДС нельзя будет снять постановку на учет по НДС, пока не пройдет год без превышения порога. Чтобы избежать этого, нужно встать на учет в течение 10 дней после превышения порога.

Ставка: 12%

Отчетность: сдавайте форму 300.00 каждый квартал до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2023 года (с июля по сентябрь) нужно отчитаться до 15 ноября 2023 года.

Уплата: каждый квартал до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2023 года нужно заплатить до 25 ноября 2023 года.

НДС на импорт

Если ввозите товары из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении, то нужно уплачивать косвенный налог. Это НДС в размере 12%.

Цель такая: в России НДС составляет 20%, но по договору ЕАЭС российские компании поставляют товары в Казахстан по нулевой ставке. После ввоза товара вам нужно оплатить НДС по ставке Казахстана и сдать отчет по форме 328.00. Это поможет избежать штрафов и пригодится, если страна-импортер запросит этот отчет.

Ставка: 12%

Отчет и уплата: сдача формы 328.00 каждый месяц до 20 числа месяца после ввоза товаров. Если импорт был в ноябре 2023 года, форма 328.00 и уплата НДС должны быть сделаны до 20 декабря 2023 года.