Упрощенная система налогообложения (УСН) в Казахстане продолжает оставаться привлекательной для индивидуальных предпринимателей (ИП), стремящихся минимизировать бюрократические процедуры и сосредоточиться на ведении бизнеса. В 2024 году, в связи с изменениями в законах и требованиях, данный режим сохраняет свою актуальность и предлагает действовать в рамках четко регламентированных правил. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие изменения и особенности ожидают ИП на упрощенке в следующем году.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

УСН доступна не для всех видов деятельности. Исключения, для которых невозможно применение упрощенной системы налогообложения, включают:

• Деятельность с подакцизными товарами (производство, хранение, оптовая реализация);
• Продажа нефтепродуктов (дизтопливо, бензин);
• Лотерейная деятельность;
• Недропользование (кроме лицензированной деятельности);
• Работа с металлами и стеклопосудой;
• Маркетинговые, консультационные и аудиторские услуги;
• Бухгалтерский учет и страховые услуги;
• Некоторые виды аренды и финансовый лизинг;
• Гостиничные услуги (в случае работы двух и более налогоплательщиков).

Соответствие всем указанным критериям является обязательным условием для применения УСН. Несоблюдение хотя бы одного из них переводит предпринимателя на общий налоговый режим.

Налоги для ИП без сотрудников

ИП, работающий без привлечения наемных работников, оплачивает следующие налоги и взносы:

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 1,5% от прибыли;
• Социальный налог — 1,5% от прибыли;
• Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% от месячного заработка;
• Социальные взносы — 3,5% от зарплаты;
• Взносы на медицинское страхование (ВОСМС) — 5% от 1,4 МЗП (в 2024 году это 5 950 тенге).

Налоги для ИП с наемными работниками

Для ИП, привлекающего сотрудников, на упрощенной системе предусматриваются следующие выплаты:

• ИПН — 10% от заработной платы сотрудников;
• ОПВ — 10% от заработной платы сотрудников;
• Социальные отчисления — 3,5% от заработной платы сотрудников;
• Обязательное медицинское страхование (ОСМС) — 3% от заработной платы сотрудников;
• Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2% от заработной платы сотрудников.

ИП обязан ежемесячно оплачивать все указанные налоги и взносы за каждого сотрудника до 25 числа последующего месяца.

Оплата НДС для ИП на упрощенке

Обязанность платить НДС зависит от годового дохода ИП. Учет по НДС обязателен, если облагаемый оборот превышает:

• 20 000 МРП (73 840 000 тенге) для ИП, не использующих ТИС;
• 144 184 МРП (532 327 328 тенге) для ИП, использующих ТИС.

При превышении порогового значения предприниматель обязан подать налоговое заявление и взимать НДС по ставке 12%.

Ведение ИП по упрощенке

Ведение бухгалтерии может осуществляться тремя способами:

• Самостоятельно;
• С использованием услуг аутсорщика;
• С наймом штатного бухгалтера.

Каждый из этих вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Самостоятельное ведение требует глубокого понимания законодательства и подготовки всех необходимых отчетов и документов (чеки, счета-фактуры, акты).

Отчетность по упрощенной системе

ИП на упрощенке должны сдавать отчетность дважды в год. Форма 910.00 заполняется:

• За I полугодие — с 1 июля по 15 августа, оплата налога до 25 августа;
• За II полугодие — с 1 января по 15 февраля, оплата налога до 25 февраля.

Льготы для индивидуальных предпринимателей

В Налоговом кодексе Казахстана предусмотрены льготы для ИП, которые нанимают специалистов. Основная льгота — снижение налога на доход на 1,5% при условии, что заработная плата сотрудника составляет не менее 25 МРП.