Индивидуальный подоходный налог (ИПН) является обязательным для всех резидентов Республики Казахстан, которые получают доход. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты ИПН, такие как его начисление, способы уплаты и процентные ставки.

Что такое ИПН

ИПН — это налог, который взимается с доходов физических лиц. В Республике Казахстан резиденты обязаны платить этот налог, если они получают доход. Это касается как заработной платы и дохода от частной практики, так и пенсий, стипендий, выигрышей, дивидендов и ряда других доходов.

Какой доход облагается ИПН

К доходам, облагаемым ИПН, относятся:

• Заработная плата
• Пенсии
• Стипендии
• Доход от выигрышей
• Дивиденды
• Доход от прощения долгов
• Имущественный доход
• Доходы индивидуальных предпринимателей (ИП)

Стоит отметить, что некоторые доходы (например, компенсации за командировки) не облагаются налогом, что регламентируется Налоговым кодексом (статья 321 НК РК).

Как уплатить налог

Обычно физические лица не рассчитывают и не уплачивают налог самостоятельно. Это делает налоговый агент, которым чаще всего выступает работодатель. Он удерживает налог при начислении заработной платы и перечисляет его в бюджет. Индивидуальные предприниматели самостоятельно рассчитывают сумму ИПН и подают налоговую декларацию.

Сколько процентов составляет ИПН в Казахстане

С 1 января 2023 года в Казахстане установлена единая ставка ИПН — 10% для всех видов доходов.

Как считать ИПН

Для расчета суммы ИПН, которую нужно уплатить, можно следовать следующим шагам:

1. Суммируем весь полученный доход.
2. Вычитаем доходы, не подлежащие налогообложению (например, алименты, доходы военнослужащих).
3. Отнимаем стандартный вычет (14 МРП) и вычеты по пенсионным отчислениям (ОПВ) и медицинскому страхованию (ВОСМС).
4. Применяем ставку 10%.

Пример:

Предположим, гражданин РК получает ежемесячно 200 000 тенге.

• Вычитаем ОПВ (10% от 200 000) — 20 000 тенге. 200 000 — 20 000 = 180 000 тенге.
• Вычитаем взносы на медстраховку (2% от 200 000) — 4 000 тенге. 180 000 — 4 000 = 176 000 тенге.
• Вычитаем стандартный вычет (14 МРП = 51 688 тенге). 176 000 — 51 688 = 124 312 тенге.
• Применяем ставку 10%. 124 312 х 0,1 = 12 431 тенге.

Когда нужно платить налог

Если налог уплачивает работодатель, ему нужно перечислить ИПН не позднее, чем через 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была выплачена зарплата.

Для индивидуальных предпринимателей сроки зависят от режима налогообложения. Например, по упрощенной системе ИПН платят дважды в год: до 25 августа и до 25 февраля следующего года.