Каждый год 31 марта в Казахстане наступает крайний срок, когда инвесторы должны сдать налоговую отчетность по форме 240.00. После этого, до 10 апреля, необходимо оплатить подоходный налог (ИПН).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Что такое декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН)?

Это форма налоговой отчётности (ФНО 240), в которой налогоплательщики-физические лица отражают суммы доходов, подлежащих налогообложению, а также некоторые виды активов.

2. Кто обязан заполнять и сдавать такую декларацию?

Физические лица:

• Налоговые резиденты Республики Казахстан, получившие имущественный доход.
• Налоговые резиденты, получившие доходы из-за рубежа.
• Трудовые иммигранты-налоговые резиденты.
• Занимающиеся частной практикой налоговые резиденты.
• Налоговые резиденты с активами в иностранных банках и недвижимостью за рубежом.
• Налоговые нерезиденты в соответствии с Налоговым кодексом.

3. Нужно ли указывать в декларации по ИПН доходы от заработной платы или плат за услуги по договорам гражданско-правового характера?

Если эти доходы облагались ИПН у источника выплаты в Казахстане, то указывать их не нужно. Если доходы получены от иностранных источников, их следует включить в декларацию.

4. Я не являюсь налоговым резидентом Казахстана. Обязан ли я сдавать декларацию по ИПН?

Да, если вы получили доходы из казахстанских источников, не облагавшиеся ИПН у источника выплаты.

5. Обязан ли я указывать доходы, освобождённые от налогообложения, в декларации по ИПН?

Да, такие доходы должны быть указаны в декларации, с последующим указанием, что они освобождены от налогообложения.

6. Можно ли зачитывать иностранный подоходный налог против ИПН?

Да, при наличии заверенной справки от иностранного налогового органа.

7. Нужно ли сдавать декларацию по ИПН, если у меня не было доходов в течение отчётного года?

Если у вас нет обязательства по сдаче ФНО 250, вы должны отразить свои зарубежные активы.

8. Какими нормативно-правовыми актами руководствоваться при заполнении декларации?

• Разделы 8 и 19 Налогового кодекса Республики Казахстан.
• Конституционный закон Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана».
• Правила составления налоговой отчетности «Декларация по ИПН (форма 240.00)».

9. За какой период нужно отчитываться в декларации?

За предыдущий календарный год.

10. Какой срок сдачи декларации по ИПН?

31 марта года, следующего за отчётным годом.

11. Какой срок уплаты ИПН?

Не позднее 10 апреля года, следующего за отчётным годом.

12. В какой налоговый орган нужно сдавать налоговую декларацию?

В налоговый орган по месту нахождения (жительства).

13. По каким реквизитам уплачивать ИПН?

• Коды бюджетной классификации (КБК): 101202 или 101205
• Коды назначения платежа (КНП): 911

14. Как формируются суммы в отчёте по сделкам для налоговой декларации по ИПН?

Включаются:

• Реализованные доходы от прироста стоимости.
• Реализованные доходы от закрытия коротких позиций.
• Дивиденды, купоны, вознаграждения.

Не учитываются:

• Убытки от сделок с ЦБ.
• Уплаченные комиссии.