Статьи

Транспортный налог в Казахстане: правила, сроки и освобождение

Транспортный налог обязаны платить владельцы транспортных средств, зарегистрированных в Казахстане. Его оплата производится раз в год по месту регистрации авто, а сумма зависит от типа транспортного средства, объема двигателя и ставки МРП на текущий год.

Индивидуальные предприниматели платят налог как физические лица по ИИН владельца, не имея дополнительных условий и отчетностей. Компании и их филиалы уплачивают его как юридические лица, что обязывает их подавать декларацию в отчетный период.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога

Некоторые группы могут не платить транспортный налог:

  • Юридические лица — производители аграрной продукции — за определенные виды техники, не находящейся в использовании, доверительном управлении или аренде.
  • Крестьянские и фермерские хозяйства на специальном налоговом режиме (СНР) — если эти ТС не переданы в использование, доверительное управление или аренду:
    • за один легковой автомобиль с объемом двигателя до 2500 см3;
    • за грузовики с суммарной мощностью двигателя до 1000 кВт на 1000 га земли.
  • Государственные учреждения.
  • Общественные объединения инвалидов:
    • за один легковой автомобиль с объемом двигателя до 3000 см3;
    • за один автобус.
  • Физические лица освобождаются от налога за одно транспортное средство:
    • ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий в других странах;
    • герои Советского Союза и Социалистического Труда;
    • обладатели званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», орденов Славы трех степеней и «Отан»;
    • многодетные матери с наградами «Мать-героиня», «Алтын алқа», «Күміс алқа»;
    • инвалиды, владеющие мотоколясками и автомобилями.

Транспорт, не облагаемый налогом

Некоторые виды транспорта не подлежат налогообложению:

  • прицепы;
  • карьерные самосвалы грузоподъемностью от 40 тонн;
  • медицинский транспорт;
  • морские суда;
  • спецавтомобили, которые облагаются налогом на имущество.

Расчет транспортного налога

Сумма налога за 2024 год

0 ₸

Сумма налога за 2023 год

0 ₸

* Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3 000 см3, впервые зарегистрированные в Казахстане после 31 декабря 2013 года (НК РК п.2 ст.492)

Сроки уплаты:

ИП — до 1 апреля следующего года

ТОО — до 5 июля текущего года

Сроки отчетности и уплаты транспортного налога

Налог рассчитывается за календарный год — с 1 января по 31 декабря. Это и есть налоговый период.

  • ИП делают платеж до 1 апреля следующего года и не сдают отчетность. При этом:
    • если транспорт нужно зарегистрировать или перерегистрировать, налог необходимо уплатить до этих действий;
    • если транспорт ранее не стоял на учете в Казахстане, налог начисляется с 1 числа месяца покупки по 31 декабря того же года.
  • ТОО подают расчет по налогу и платят его до 5 июля текущего года, декларацию сдают до 31 марта следующего года. Если транспорт был покупен во втором полугодии, в этом году ничего платить не нужно — налог уплачивается после подачи декларации, то есть до 10 апреля следующего года.
  • Крестьянские и фермерские хозяйства на СНР не сдают отдельную декларацию,Юридические лица и предприниматели на сельскохозяйственной налоговой системе должны уплачивать налог за автомобили, если они не попадают в категории исключений. Налогообложение связано с использованием транспортных средств. Для передачи права на использование транспорта существуют три типа прав. Если компания или лицо использует одно из этих прав менее года, налог уплачивается за фактический период использования.

    Как начисляется налог при передаче прав на транспорт

    Компании могут как владеть транспортом, так и передавать данное право другим. И наоборот, можно получить право на использование транспорта от другой организации. Основные права — это право собственности, право хозяйственного ведения и право оперативного управления. Если транспорт используется по праву менее года, налог платится за фактический период пользования.

    Процедура начисления налога при изменении права на использование транспортом

    Налог уплачивается с начала года, если транспорт был в пользовании в этот период, до момента передачи права. При приобретении транспорта в течение года, обязанность по уплате налога возникает с месяца приобретения до месяца передачи прав. Если компания получает право от другой, налог платится с получения права до конца года либо до передачи права третьему лицу.

    • Если право получено в первой половине года и действует до конца года, налог начисляется за весь год.
    • Если право прекращено до июля, налог платится за период с начала года до прекращения права.
    • Если право получено и прекращено в первой половине года, налог уплачивается лишь за этот период.
    • В иных случаях налог начисляется в полном объеме за год.

    Если право прекращено во второй половине года, в декларации указывается период с начала предыдущего года до месяца прекращения.

    Освобождение от налога за угнанный транспорт

    Чтобы избежать налога за украденный автомобиль, нужно подать в налоговую документы о возбужденном уголовном деле. Налог перестает начисляться с момента начала расследования. Если автомобиль возвращен, налог вновь начинает начисляться с даты закрытия дела.

    Как проверить задолженность и оплатить транспортный налог

    Транспортный налог можно проверять и оплачивать онлайн, без похода в банк или на почту. Это упрощает процесс взаимодействия с налоговыми органами.

    Что будет за неуплату налога

    Неуплата или задержка может привести к следующим последствиям:

    • начисление пени за каждый день просрочки;
    • блокировка банковских счетов;
    • приостановление финансовых операций по кассе;
    • арест имущества;
    • ограничение выписки электронных счетов-фактур.

    Если у компании высокий или средний риск по системе управления рисками, налоговая может взыскать задолженность принудительно — через списание со счетов или продажу имущества.

Вы пропустили